审计署公布57个中央部门单位2012年度预算执行情况（上）【13】

国土资源部2012年度预算执行情况

和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2013年1月至3月，审计署对国土资源部2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了国土资源部本级和所属中国土地勘测规划院（以下简称土地规划院）、中国地质调查局发展研究中心（以下简称发展研究中心）等14个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

国土资源部为中央财政一级预算单位，部门预算由国土资源部本级和66个二级预算单位的预算组成。财政部批复国土资源部2012年度部门财政拨款预算支出为987 673.92万元，国土资源部决算（草案）反映的当年财政拨款支出782 578.2万元，其中部门预算与执行结果的差异总额为205 095.72万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计国土资源部本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计467 098万元，占部门财政拨款支出总额的47.29%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额17113.88万元，其中2012年6175.6万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额7667.38万元。上述问题对国土资源部2012年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，国土资源部重视预算和财务管理工作，积极完善内部控制制度，加强预算绩效管理，强化财务信息系统在线监管，预算和财务管理水平不断提高。此次审计的国土资源部本级及所属单位预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务处理基本符合会计法和财务制度的规定。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1. 2012年，所属油气资源战略研究中心（以下简称战略研究中心）、中国土地矿产法律事务中心（以下简称法律事务中心）在办公用房租赁合同已签订、租金已明确的情况下，仍在项目预算中分别多申领办公用房租金财政补贴94.55万元、39.31万元。

2. 部本级及7家所属单位扩大专项资金开支范围等，涉及金额12 689.43万元。

（1）2012年，部本级在国土资源执法检查等项目中列支物业管理费311.07万元，自行调剂其他项目资金62.65万元用于9个与项目无关的会议支出。

（2）2011年和2012年，所属国土资源航空物探遥感中心（以下简称航遥中心）、土地规划院、宣传教育中心挪用财政项目零余额账户资金2460.04万元用于市场项目支出，其中2012年1616.09万元。

（3）2012年，所属中国地质科学院动用财政项目资金19.76万元，超标准购买赠送高档外事礼品。

（4）2012年，所属发展研究中心在财政项目中分摊列支其下属培训中心房屋维修工程支出27.6万元；在全国地质资料馆专项业务费项目中无预算列支宣传片制作费30万元。

（5）2012年9月起，所属航遥中心在已按合同约定向承担其飞行任务的通用航空公司支付飞行费的情况下，又向机组人员发放绩效津贴13.44万元。

（6）2012年，所属信息中心在“地质矿产信息系统整合集成与应用”等项目中列支离休干部休养会议等支出16.68万元。

（7）2010年，所属土地规划院在全国土地利用变更调查监测与核查项目中超预算支出9748.19万元。

3. 未按项目进度或未按规定方式支付财政资金3407.8万元。

（1）2012年，所属航遥中心在尚未签订正式合同情况下提前向项目单位拨款1125万元；所属中国地质科学院由零余额账户一次性全额拨付合同款，又将按一定比例收取的合同保证金1325万元存放于实有资金账户。

（2）2012年，所属中国地质科学院和中国地质环境监测院在未获批复的情况下，分别从零余额账户向实有资金账户划转资金620.1万元和268.42万元，用于归垫离退休人员经费。

（3）2011年和2012年，所属中国地质环境监测院未将收回的基建借款和供暖费退款69.28万元归还零余额账户，而是直接存入实有资金账户，其中2012年24.28万元。

4. 扩大范围或超标准开支会议费等107.84万元。

（1）2012年，部本级4个会议超标准列支65.47万元。

（2）2011年和2012年，审计抽查所属中国地质科学院、发展研究中心在某酒店发生的会议费账面支出合计103.47万元，实际仅支出64.84万元，其余38.63万元主要用于报销日常餐饮等支出，其中2012年30.49万元。

（3）2012年，所属中国地质科学院某会议17.29万元费用中，有3.74万元用于购买高档酒水等。

5. 2012年，部本级3个因公出国（境）团组超标准列支10.66万元。

6. 2012年，所属中国地质调查局、中央地质勘查基金管理中心、中国地质博物馆、战略研究中心和咨询研究中心以项目用车名义，通过租赁形式变相配置公务用车共计24辆，并在财政经费中列支租金合计193.96万元。

7. 政府采购管理不严格，涉及金额570.33万元。

（1）2012年，部本级在非定点饭店召开会议5个。

（2）2012年，所属航遥中心将应公开招标采购的图形工作站设备232.33万元，拆分为两批通过公开询价方式采购。

（3）2011年，所属中央地质勘查基金管理中心未经公开招标，直接委托有关单位承担其远程调度监管平台研发项目，合同金额200万元。

（4）2011年和2012年，所属中央地质勘查基金管理中心将应实行部门集中采购的项目，自行委托有关单位承担，合同金额合计138万元，其中2012年45万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1. 未经批准收费2186.5万元。

（1）2010年至2012年，所属中国地质环境监测院自定标准，在承担部本级相关评审工作中，向矿山企业或方案编制单位收取评审服务费共计459.65万元，其中2012年189.35万元。

（2）2011年至2012年，部本级有关司局委托中国地质大学（北京）和中国地质大学（武汉）举办多期培训班，未经批准，由承办单位自定标准收取培训费1726.85万元，其中2012年608.83万元。

2. 国有资产管理不规范，涉及金额1457万元。

（1）2012年，所属发展研究中心未经批准，将持有的1382万元股权对外转让并取得收益1148.13万元，在冲减账面对外投资后余款1078.13万元计入其他收入。

（2）2012年，所属实物地质资料中心未经批准对外出租房产，合同金额225万元。

（3）2012年，审计监盘所属中国地质博物馆1183件宝石库典藏品，盘亏3件，盘盈1件。

3. 基本建设项目管理不合规，涉及金额1190万元。其中：

（1）2011年起，所属中国地质调查局自行决定建设安全生产管理保障系统。因违反基本建设审批程序，该系统建设方案中无总体投资测算，软件研发和硬件配置分散由各地质调查项目单位承担。目前已安排软件研发费用690万元。

（2）截至2012年底，所属中国地质博物馆于2011年立项的馆藏品保管库改造工程尚未单独建账核算（该项目于2012年4月获得首批财政拨款500万元）。

4. 2012年，所属中国地质科学院和中国地质环境监测院在资金往来结算中使用不合规票据，涉及金额2680.91万元。

5. 2012年，部本级6个会议的132.79万元支出转嫁给下属单位，1个会议的10.43万元支出转嫁给其他单位；向所属单位转嫁因公出国（境）支出9.75万元。

此外，2012年，部本级计划外召开三类会议7个，16个因公出国（境）团组未纳入年初计划，8个因公出国（境）团组存在超过规定天数问题；所属法律事务中心对2011年审计发现的问题整改不到位，仍继续从土地证书销售收入中收取证书管理服务费。截至2012年底，共计应收3453.5万元，已实际收取207.96万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对重复申报多获得财政资金的问题，要求上缴资金，并相应调整会计账目和决算（草案）；对扩大专项资金开支范围、未经批准调剂使用资金、超预算和无预算支出的问题，要求严格执行预算法，归还原资金渠道，并相应调整决算（草案），商财政部研究解决超支挂账的问题；对未按规定支付财政资金问题，要求加强预算支出管理，严格执行国库集中支付规定；对变相配置公务用车的问题，要求严格执行财政项目支出管理规定，并进行清理，对超编超标车辆责令清退；对违反政府采购管理规定的问题，将已收取的款项上缴并商财政部处理，要求严格执行政府采购规定；对未经批准违规收费等问题，要求停止收费，并对各司局和所属单位组织开展强制性评审、评估、培训等服务并收费的事项进行清理；对违反国有资产管理规定的问题，要求加强对外投资管理，补办有关手续，尽快清查资产，确保国有资产安全、完整；对违反基本建设项目管理规定的问题，要求严格执行基本建设程序，补办相关手续；对违规使用资金往来结算票据的问题，要求严格执行资金往来结算票据管理规定；对超标准列支会议费、出国费，以及计划外召开会议和组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。

针对审计发现的问题，审计署建议：国土资源部应提高预算科学性和精细化水平，加强项目支出预算的统筹和审核；进一步加大对所属单位的管理和监督力度，督促有关单位健全和完善财务管理、资产管理、报销审批等制度。

四、审计发现问题的整改情况

国土资源部在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，国土资源部积极采取措施进行整改。截至现场审计结束，中国地质科学院已将挪用的财政项目资金19.76万元归还原资金渠道，并相应调整了决算（草案）；中国地质科学院、发展研究中心等单位有关人员已清退违规会议费支出2.2万元。