《企業年金辦法》明年實施：職工養老又添新保障

人民網北京12月26日電（張文婷）養老金被稱作是老百姓的養命錢、活命錢。對於普通職工而言，除了基本養老保險，企業年金也是養老金的重要組成部分。近日，人社部、財政部聯合發布《企業年金辦法》（以下簡稱：《辦法》）推動企業年金發展，指出企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納，企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%，企業和職工個人繳費合計不超過本企業職工工資總額的12%。辦法自2018年2月1日起施行。

企業年金是什麼？

企業年金作為企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，通過集體協商自主建立的補充養老保險制度，是我國多層次養老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。

中國社會科學院世界社保研究中心主任鄭秉文曾撰文指出，大力發展企業年金，是構建多層次社會保障體系的一個重要方面。企業年金是為了更好地保障企業職工退休后的生活、完善社會保障體系而建立的一種補充養老保險。對於職工個人來說，參與企業年金可使未來的退休收入多元化，能夠提高退休后的收入水平和收入穩定性。對於企業來說，建立企業年金可增強對優秀人才的吸引力、增強企業凝聚力、提高勞動生產率，進而提升自身的競爭力。對於國家來說，建立企業年金制度是構建多層次社會保障體系的重要環節，是改善民生、轉變發展方式的重要舉措，能夠有效應對人口老齡化趨勢，降低財政負擔。

實際上，企業年金在我國並不屬於新鮮事物。據中國養老金融50人論壇特邀成員、秘書長助理孫博介紹，2004年原勞動和社會保障部印發的《企業年金試行辦法》（20號令）標志著我國企業年金制度正式實施。

經過十多年發展，截至2017年三季度末，企業年金積累基金1.23萬億元，覆蓋職工2328萬人，領取人數87萬人。孫博解釋道，總體來看，企業年金覆蓋人群相對較少，不到基本養老保險參加人數的10%，未來還有較大增長空間。

企業年金如何繳納？

作為職工養老金的第二重保障，企業年金應該如何繳納呢？《辦法》指出，企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納。企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%，企業和職工個人繳費合計不超過本企業職工工資總額的12%。具體所需費用，由企業和職工一方協商確定。職工個人繳費由企業從職工個人工資中代扣代繳。企業繳費應當按照企業年金方案確定的比例和辦法計入職工企業年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業年金個人賬戶。

孫博表示，職工參加企業年金的繳費，可以在繳納收入所得稅之前扣除，享有稅收優惠。除此之外，職工參加企業年金計劃時，通常有企業的繳費匹配，增加了繳費來源。

值得注意的是，企業年金還具有彈性分配的特性，每位職工領取的金額並非均等。《辦法》指出，企業可以根據職工崗位、責任和貢獻等不同，在分配企業繳費時存在一定的區別，體現企業年金的激勵作用﹔同時也應兼顧公平、控制差距，企業當期繳費計入職工企業年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。

職工如何領取企業年金？

企業年金事關職工的切身利益，如何領取成了大家熱議的話題。《辦法》規定，職工在達到國家規定的退休年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居時，可以領取企業年金﹔職工或者退休人員死亡后，其企業年金個人賬戶余額可以繼承。人社部相關負責人表示，職工完全喪失勞動能力時可以領取企業年金是新增內容，這有利於進一步體現企業年金的保障作用，適當改善完全喪失勞動能力職工的生活。

《辦法》指出，與職業年金辦法基本一致並保持適當靈活性，是企業年金待遇領取方式的特點。

一是倡導按月領取，有利於發揮企業年金長期養老保險的作用。二是允許分次領取，有利於退休人員根據本人企業年金個人賬戶資金額，結合企業年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領取次數。三是保留了一次性領取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。四是可以購買商業養老保險產品，進一步豐富補充養老保險方式。

鄭秉文提到，擴大企業年金覆蓋面、提高職工參與度意義深遠，事關經濟社會持續健康發展，事關人民群眾的切身利益。要加快推動企業年金制度改革，構建多層次社會保障體系，在人口老齡化不斷加劇的背景下，為我國經濟發展提供持續動力，為增強人民群眾的獲得感提供更堅實的保障。

企業年金如何實現保值增值？

企業年金作為重要的養老工具，其投資收益的穩定性也是職工關注的重點。據了解，企業年金制度建立伊始，就採取了市場化投資運作的模式，截至2016年末，企業年金實現了7.37%的年化回報率，實現了年金保值增值。

據孫博分析，企業年金長期穩健增值依賴於以下幾點：一是企業年金的長期資金優勢。企業年金從繳費到領取時間跨度幾十年，具有長期性和連續型特征。通過參與資本市場，以時間換空間，發會長期資金優勢，平抑短期波動獲取合理回報。

其次，企業年金的投資范圍決定了其不會承擔過高風險。企業年金投資權益類資產比例不得超過30%，實際中一般不超過15%，其他大部分資金配置於固定收益資產，風險敞口較小。

此外，年金的絕對收益要求，也引導投資管理人實現穩健回報。年金作為養老金一種，追求的是絕對收益，並以此為考核基准。在此導向之下，投資管理人也會通過合適的投資策略實現養老金的長期穩健增值。