我国税负究竟高还是低？争议声中看世界税收水平

　　央广网北京1月26日消息 据中国之声《全球华语广播网》报道，美国人本杰明·富兰克林说：“在这个世界上，任何人都逃脱不了两件事，那就是死亡和纳税。”

　　这两年，在我国有关税负高低问题的争论此起彼伏。日前，一个行业研讨会中，有财税方面学者再次表示，我国宏观税负约36%，较国际水平属中等偏高；而在此之前早有报告显示，我国公共财政收入达到12.9万亿，人均宏观税负接近万元。

　　和这相对的，有消息称，香港一名单身青年年收入17.8万，但只需缴税729港元。相比之下，网络上不少人大呼“内地民众的税负亚历山大！”也有人吐槽：“高税负挫伤了民众的幸福感。”那么我国的税负到底是高是低？由于概念和算法的差异，这成了一个难解的问题。

　　财政部部长楼继伟曾表示，宏观税负难以做国际比较，各国的口径不一样，按照国际货币基金组织的定义口径来计算，中国的宏观税负大约为29%，不但低于发达国家平均值的41.8%，也低于发展中国家平均值的35.4%。但不高不意味着合理。

　　我们来看一看不同国家、或者地区人们的税负现状是怎样的？这些地方又是如何调整税收和人们收入之间的关系的？首先，在亚洲，中国日报亚太区记者李涛说，新加坡和中国香港在这个问题上表现显著，以相对的低税收吸引更多人才与投资，可能是其中的特点之一。

　　李涛：两者之间有很多相似的地方，那就是土地上资源有限，因此想吸引外国企业和外来人才进入新加坡和香港工作，低税率是有很大的吸引力。新加坡是公认的世界上税率最低的国家之一，在个人所得税方面，扣除减免额之外的个税税率保持在0到20%之间，有媒体曾经以著名的影星巩俐为例，指出在巩俐加入新加坡籍后，如果他的年收入为1000万人民币，那么他现在每年仅个税就可以省下250万元，而在企业税方面，新加坡也是公司税税率最低的发达国家之一，只有17%，而评税的标准是以上一年度的收入作为基础。此外，新加坡政府还会给企业一次性的所得税缴税回扣，或者对中小企业给予现金的补贴，由于新加坡没有遗产税，还和多国有协议免除了全球的双重征税，因此新加坡作为地税天堂，一直吸引了各国的企业家和移民前来投资和定居。

　　消费税是新加坡和香港有所差异的地方。

　　李涛：香港和新加坡在世界上最大的区别之一就是消费税，新加坡自从1994年引入消费税以来，消费税的税率已经从刚出的3%，逐步的增加到现今的7%，也就是说在新加坡不管是购买电子产品、服装衣帽，甚至在餐厅用餐、酒店住宿等等都要另外增加7%的收费，而在香港，除了烟草酒类等商品，至今依然没有征收任何的商品和服务税。这也是一方面造就了今日香港购物天堂的美誉。但是近些年来，由于香港政府的开支增长，未来养老福利方面的压力不断增大，社会上也有声音鉴于香港政府应该考虑开征消费税，开源节流，为应对未来老龄化社会问题的不断加深提前做好准备。

　　具体到个人，在香港纳税的李涛告诉我们，香港的个人所得税与内地有所不同。每年年终，人们以年收入计算进行一次性缴纳，这种方式可以兼顾不同收入的群体。

　　李涛：香港个人所得税缴纳的水平非常低，以2014年为例，只有年收入超过12万元才需要缴纳个税，超出12万的部分首4万征收2%，接下来的4万增收7%，再接下来的4万征收12%，而剩余的部分，也就是说年收入超过了24万的部分，才会统一的增收最高的17%的个税。此外在香港如果家庭有子女或者跟老人住在一起，甚至房屋有贷款，参与了慈善活动等等，都会有免税额度，政府每年也会根据当年的经济情况对应缴个税进行减免，比如去年的应缴个税减免额度最高就达到了1万元，这也就是为什么大部分的普通香港中产家庭如果家庭收入在5万以下，每年需要缴纳的个税数额都是非常有限。

　　全球华语广播网澳洲观察员胡方介绍，澳大利亚的宏观税负在26.5%。澳大利亚人常说，他们的税负花样繁多。

　　胡方：根据2012年金额组织测定，澳大利亚税收总收入占到全国GDP的26.5%，在这26.5%当中，澳大利亚全国联邦政府是占22%，而州政府占大约4%，，市政府占不到1%，澳大利亚联邦一级所征收的税务包括个人所得税和企业所得税，商品和服务税，国民保健税，矿产资源税等等，而州一级的政府主要征收的税务包括土地税、印花税、机动车辆税等等。

　　但是值得一提的，在澳大利亚纳税，人们总会定时收到来自政府的详细清单，告知他们那些交了的税用到了哪里。

　　胡方：在澳大利亚较高的税率下，澳大利亚政府提供多项国民福利，包括像是全民免费医疗、全民免费义务教育以及生育、失业、养老的福利金等等，澳大利亚税务局有时候会把你所缴纳的税款根据不同的用途所占的比例给你计算出你所缴纳的税务的每一分每一毫分别是用在什么地方。像我去年就收到税务局寄过来的这样一封信，他会详细的给我算出来我缴纳的个人所得税当中几元几分是用于国防建设，几元几分是用于医疗服务或者是失业救济金的投放，这一类的税务分配信息让人看起来一目了然，也可以让澳大利亚的普通民众对于每一年财政部的预算规划有一个更清晰和切合自身的了解。

　　旅居法国的万凌虹女士说，法国的税负并不轻松，不过对于穷人、失业者或弱势群体来说，少了税负的烦恼，能够享有来自税收的照顾。

　　万凌虹：税费的话，之前说是超过百万收入的话它是75%的税收，从2015年开始，他已经在调整了，调整了增税率是45%，也就是说他的起征点是970欧左右，他就已经开始交14%的税了，也就是说中国可能他的税率还有5%，起征点从2015年的话就是14%的，而且他除了交这个家庭所得税以外的话，他还有居住税，还有他的物业所有权税，其实说一句实话，其实如果假设你收入越高，那么相对于比方说你孩子去学校读书的费用，就是我所说的公立学校，你去读书的费用或者是说你去音乐学校的就是还有这些费用的话，你都会比普通的学生交的多，实际上你交的这部分税收的用处去哪里？一个是提高他的公共服务设施，还有一个就是他的医疗那一块儿的。那么另外有一块儿其实还是就是救济那些穷人的，因为其实穷人在国外里享受的福利各方面待遇实际上他是比富人这块享受的多很多的。

　　最后看看把收税一直挂在嘴上的美国。

　　全球华语广播网美国观察员庞哲：美国是联邦制、州政府制和市政府自治的多层体的政治体制，所以赋税也是多层的。无论是个人所得税，公司收入和营业税也都是多层的。美国人面对联邦政府、州政府和市政府都要缴税。还有很多其他相关税收的机构，也会征收税收。例如是伤残工商税、个人收入所得税、财产土地应有税、投资汇报税、红利收入遗产税、销售税等等。2010年美国联邦政府和州政府税收所得是高达美国国内生产总值的24.8%。除去公司与个人在美国国内的这个税负之外，美国公民和持有绿卡的居民在全世界任何一个国家的收入也都要报税，公民的收入所得税是根据税法的制度来决定的，有的收入是可以进行免税优惠，有的支出也可以用来地税，例如房地产带支付的利息，慈善捐献，支付州政府的税收都可以用为抵税，还有某种收入群当中的一定金额的医疗费用支出等等，也可以从联邦政府税收中减除。

(来源:中国广播网)